个税汇算清缴3月开始 算算你该退税还是补税?

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  中新网客户端北京1月1日电(记者 李金磊)2020年3月开始英文,你因此才能了补缴一笔个税,也因此会收到一笔退税,因此2019年度个税综合所得汇算清缴因此开始英文。

  2019年12月31日,国家税务总局正式发布《关于办理2019年度自己所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月150日。

  个税资料图。 中新社记者 殷立勤 摄

  哪些地方是年度汇算?

  通俗讲可是“合并全年收入,按年计算税款”,因此多退少补。

  个税改革后,个税的计算法律法子发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”,以“年”为有一有4个多周期计算应该缴纳的个税。

  平时,你取得这4项收入时,先由支付方(即扣缴义务人)按月因此按次预扣预缴税款。年度终了,你才能了将上述4项所得的全年收入和才能扣除的费用进行汇总,收入额减去费用、扣除后,适用3%—45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳自己所得税,再减去年度内因此预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,三种过程可是汇算清缴。

  具体计算公式如下:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-150000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法选着的许多扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

  举个例子:某纳税人1月领取工资1万元、自己缴付“三险一金”1150元,假设如此 专项附加扣除,预缴个税90元;许多月份每月工资1500元,并非预缴个税。全年看,因纳税人年收入额严重不足16万元并非缴税,因此预缴的90元税款才能申请归还。

  个税资料图。中新网记者 李金磊 摄

  哪些地方人才能了了办理?

  一是纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

  二是纳税人年度汇算需补税金额不超过150元的;

  三是纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致因此不申请年度汇算退税的。

  哪些地方人才能了办理年度汇算?

  分为退税、补税两类。

  一类是预缴税额高于应纳税额,才能了申请退税的纳税人。因此纳税人因此平时扣除严重不足或未申报扣除等导致 导致 多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额几次,纳税人都才能申请退税。

  实践中含许多比较典型的情況,将产生因此因此产生退税,主要如下:

  1.2019年度综合所得年收入额严重不足16万元,但平时预缴过自己所得税的;

  2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时如此 申报扣除的;

  例:某纳税人每月工资1万元、自己缴付“三险一金”1150元,有有一有4个多上小学的孩子,按规定才能每月享受1150元(全年21500元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税10150元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除21500元,扣除后全年应纳个税3150元,按规定其才能申请退税720元。

  3.因年中就业、退职因此累积月份如此 收入等导致 ,减除费用16万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

  例:某纳税人于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、自己缴付“三险一金”1150元,退休后领取基本养老金。假设如此 专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后有一有4个多月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×11500元/月),未充分扣除16万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税1500元。

  4.如此 任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,才能了通过年度汇算办理各种税前扣除的;

  5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度顶端适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

  例:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税11500元,全年19150元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除16万元费用(不考虑许多扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款10150元。因此,可申请18120元退税。

  6.预缴税款时,未申报享受因此未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征自己所得税优惠等;

  7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。

  纳税人体验办税服务。浙江省税务局供图

  另一类是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。才能了综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在150元以上的纳税人,才才能了办理年度汇算并补税。

  有许多常见情況,将导致 年度汇算时才能了或因此才能了补税,主要如下:

  1.在有一有4个多以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(11500元/月);

  2.除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致 适用综合所得年税率高于预扣率等。

  要怎样办理?

  办理年度汇算的三种法律法子:自己办、单位办、请人办。

  一是自己办,纳税人可优先通过网上税务局(包括手机自己所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述法律法子办理的,才才能通过邮寄法律法子或到办税服务厅办理。

  二是单位办,即请任职受雇单位办理。

  三是请人办,即委托涉税专业服务机构或许多单位及自己办理。

  资料图:办税服务大厅。刘文曦 摄

  要怎样退税、补税?

  纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

  为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过16万元且已预缴自己所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机自己所得税APP)提供便捷退税功能,纳税人才能在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

  纳税人办理年度汇算补税的,才能通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等法律法子缴纳。(完)